“一家企業(yè)被判補繳10年社保費”“社保費率居高不下影響企業(yè)收益”等問題讓很多企業(yè)夜不能寐，對于社保征收方式變動引發(fā)企業(yè)負擔(dān)加重的擔(dān)憂，克強總理在9月18日召開的國務(wù)院常務(wù)會議特別強調(diào)：

“必須按照國務(wù)院明確的‘總體上不增加企業(yè)負擔(dān)’的已定部署，確保社保現(xiàn)有征收政策穩(wěn)定，在社保征收機構(gòu)改革到位前絕不允許擅自調(diào)整。對歷史形成的社保費征繳參差不齊等問題，嚴禁自行集中清繳?！?/span>

當(dāng)前國際形勢錯綜復(fù)雜情況下，克強總理強調(diào)的“總體上不增加企業(yè)負擔(dān)”，給中國企業(yè)吃了“定心丸”，也穩(wěn)定了市場預(yù)期。

當(dāng)前的企業(yè)稅負究竟如何，面臨多少壓力，有哪些訴求？島君帶你一起來探索。

9月6日，國務(wù)院召開的常務(wù)會議曾強調(diào)，在社保征收機構(gòu)改革到位前，各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變。時隔12天，國常會再次關(guān)注社保降費。9月18日，國務(wù)院總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，要求把已定減稅降費措施切實落實到位，同時確保社保費現(xiàn)有征收政策穩(wěn)定。總理明確要求，稅務(wù)總局和人社部要就此共同發(fā)聲：在社保征收機構(gòu)改革到位前，各地一律保持現(xiàn)有社保政策不變。

會議提出，有關(guān)部門要加強督查，嚴禁自行對企業(yè)歷史欠費進行集中清繳，違反規(guī)定的要堅決糾正，堅決查處征管中的違法違紀行為。同時，要抓緊研究提出降低社保費率方案，與征收體制改革同步實施。

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社保降費勢在必行

按照世界銀行數(shù)據(jù)，中國企業(yè)的總稅率在目前世界大國中可謂最高。近幾年來，我國企業(yè)所交的稅收與商業(yè)利潤之比都在67.3%以上，高于法國的62.2%，更遠遠高于美國的43.8%和世界平均水平的40.5%。我國企業(yè)的總稅率幾乎是世界最高的，中國企業(yè)的稅負壓力很大，這一點很多企業(yè)都能感受到。

除了企業(yè)的總稅率高之外，世界銀行的最新數(shù)據(jù)還顯示：中國企業(yè)所交的勞動和社保占利潤的比例在189個國家和地區(qū)中排名188位，占利潤的29.3%，世界倒數(shù)第二。目前，很多中國企業(yè)經(jīng)營困難，在大批企業(yè)關(guān)停和倒閉清算的國內(nèi)外環(huán)境中，減稅降費可謂勢在必行。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，社保費率居高不下不利于經(jīng)濟增長，給企業(yè)的負擔(dān)太重，就業(yè)難以穩(wěn)定。以北京為例，該市養(yǎng)老保險繳費基數(shù)下限為上年社會職工平均工資的60%。根據(jù)北京市社保中心的消息，2017年北京市職工年平均工資為101599元，月平均工資為8467元。

五項社會保險中，養(yǎng)老保險占比最大，單位繳納19%，個人繳納8%。假設(shè)某員工月薪為1萬元，按最低基數(shù)下限參加養(yǎng)老保險，單位、個人繳費金額分別為643.53元、270.96元；按實際工資參保，單位、個人分別為1900元、800元。

51社保CEO余清泉分析：人力成本占比較重的企業(yè)合規(guī)壓力較大，比如原來合規(guī)較差的行業(yè)、勞動力多的勞動密集型行業(yè)、高收入的智力密集型行業(yè)等，都有一定的壓力。

國泰君安證券則測算，社保繳納合規(guī)化短期會增加企業(yè)運營壓力。勞動密集型且毛利相對較低的行業(yè)受沖擊顯著，商業(yè)貿(mào)易、汽車、農(nóng)林牧漁、家用電器、紡織服裝等行業(yè)受影響較大。

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釋放企業(yè)壓力，激活市場潛力

在當(dāng)前國際形勢錯綜復(fù)雜情況下，如何進一步激發(fā)我國市場活力？

9月18日召開的國務(wù)院常務(wù)會議提出，一個關(guān)鍵舉措是要加大簡政減稅降費力度。要把減稅降費措施切實落實到位，對落實情況開展檢查核實，決不允許拖延和打折扣，決不允許自行其是。

根據(jù)人社部副部長游鈞在今年4月9日的國務(wù)院吹風(fēng)會上的介紹，2015年以來，人社部按照黨中央、國務(wù)院的部署，先后降低或者階段性降低社會保險費率4次，總體的社保費率從41%降到37.25%。據(jù)測算，累計減少降低企業(yè)成本約3150億元。

今年政府工作報告提出，繼續(xù)階段性降低企業(yè)“五險一金”繳費比例。主要是延續(xù)2016年以來企業(yè)養(yǎng)老費率降低的政策，從20%降到19%。這一政策將原來的2018年4月30日到期，延遲一年到2019年4月30日。游鈞稱，政策執(zhí)行期內(nèi)可以為企業(yè)降低成本大約540億元。

富國富民資本董事長王世渝在《華夏時報》上表示，減稅能在很大程度上改善民營企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，降低企業(yè)負債和負擔(dān)，還可以部分抵消美國關(guān)稅給企業(yè)帶來的負擔(dān)。

“稅率的高低，是量化政府執(zhí)政為民最好的標(biāo)志。減稅將會減輕企業(yè)負擔(dān)，鼓勵促進實體經(jīng)濟快速發(fā)展，財富在企業(yè)家手里，會創(chuàng)造更多的財富，培植更多更好的稅源，有利經(jīng)濟良性可持續(xù)發(fā)展。”三全食品創(chuàng)始人陳澤民說。

在收到降費利好的同時，不少企業(yè)還是要應(yīng)對更規(guī)范繳費的新課題。以往，因社保經(jīng)辦機構(gòu)核準(zhǔn)社保繳費基數(shù)難度大，實際執(zhí)行時，不少企業(yè)繳納社保其實是“高標(biāo)準(zhǔn)、低執(zhí)行”，企業(yè)逃繳、少繳、漏繳情況普遍。而明年1月1日起，稅務(wù)部門統(tǒng)一征收各項社會保險費，社保繳納步入合規(guī)的軌道。

武漢科技大學(xué)教授董登新分析，稅務(wù)部門掌握企業(yè)的銷售、稅收等經(jīng)營信息，網(wǎng)點遍布全國，可高效、準(zhǔn)確地征收社保費，有效監(jiān)督企業(yè)繳納，提高了社保征繳的強制性、權(quán)威性、統(tǒng)一性、透明度。

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確保社保降費穩(wěn)定的“四大招”

為了給企業(yè)吃定心丸，穩(wěn)定市場預(yù)期，此次國務(wù)院社保降費措施祭出“四大招”，分別為：一個確保、一個嚴禁、一個抓緊、一個可以。

一個確保：“機構(gòu)改革中確保社保費現(xiàn)有征收政策穩(wěn)定”

2019年起，社保費將交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。由于稅務(wù)部門掌握工資數(shù)據(jù)，征管能力強，于是很多以前沒按照實際工資繳納社保的企業(yè)擔(dān)心，明年社保負擔(dān)將會加重。甚至有機構(gòu)預(yù)測，企業(yè)與個人將補繳共計近2萬億元。

中金公司首席經(jīng)濟學(xué)家梁紅表示，之前很多企業(yè)社保費可能沒繳那么高，或者有些地方政府歷史上給過一些優(yōu)惠。明年社保費由稅務(wù)部門征收后，勞動密集型企業(yè)可能受影響比較大，包括物流、餐飲、紡織服裝等行業(yè)。

據(jù)中國政府網(wǎng)消息，國務(wù)院總理在9月18日的國務(wù)院常務(wù)會議上明確要求，稅務(wù)總局和人社部要就此共同發(fā)聲：在社保征收機構(gòu)改革到位前，各地一律保持現(xiàn)有社保政策不變。

新時代證券首席經(jīng)濟學(xué)家潘向東認為，這旨在平滑改革帶來的短期沖擊，在總體上不增加企業(yè)負擔(dān)基礎(chǔ)上，通過其他減稅降費措施，繼續(xù)推進“三去一降一補”中的“降成本”任務(wù)。

一個嚴禁：“嚴禁自行對企業(yè)歷史欠費進行集中清繳”

根據(jù)社保法規(guī)定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補足。

近期，“一家企業(yè)被判補繳10年社保費”的消息在企業(yè)圈子內(nèi)廣泛傳播，并引起了廣大企業(yè)主及人事、財務(wù)人員的廣泛關(guān)注。接下來，這種現(xiàn)象或?qū)⒉辉俪霈F(xiàn)。

對比9月6日的國務(wù)院常務(wù)會議新聞稿，9月18日的國務(wù)院常務(wù)會議進行了一些新的部署。會議強調(diào)，有關(guān)部門要加強督查，嚴禁自行對企業(yè)歷史欠費進行集中清繳，違反規(guī)定的要堅決糾正，堅決查處征管中的違法違紀行為。

“在社保征收機構(gòu)改革到位前絕不允許擅自調(diào)整。對歷史形成的社保費征繳參差不齊等問題，嚴禁自行集中清繳?！笨藦?/span>總理在9月18日的國務(wù)院常務(wù)會議上特別強調(diào)。

克強總理說，“有關(guān)部門要派出督查人員督查地方工作，絕不允許自行調(diào)整和集中清繳。國務(wù)院督查組和審計署要隨機開展暗訪，發(fā)現(xiàn)此類問題要堅決予以糾正，對有令不行、有禁不止等行為要嚴肅處理。”

一個抓緊：“抓緊研究提出降低社保費率方案”

鑒于社保征收方式變動的影響，不少專家學(xué)者相繼發(fā)聲，建議進一步降低社保費率，以對沖社保繳費負擔(dān)會增加的情況。

9月6日的國務(wù)院常務(wù)會議提出了“抓緊研究適當(dāng)降低社保費率”，9月18日的國務(wù)院常務(wù)會議再次進行強調(diào) “要抓緊研究提出降低社保費率方案，與征收體制改革同步實施?！?/span>

在全國社保基金理事會理事長樓繼偉看來，社保費改由稅務(wù)部門征收，公平性和可持續(xù)性都會提高，這是積極的、正確的改革措施。同時，這樣也有條件在統(tǒng)籌精算的基礎(chǔ)上適當(dāng)降費，并實現(xiàn)精算平衡。

中國社科院世界社保研究中心執(zhí)行研究員張盈華表示，在中央大力推進企業(yè)降費減負大背景下，降低社保費率繼續(xù)在路上，上述二者合力，總體上企業(yè)負擔(dān)不會明顯增加。

一個可以：“可以確保按時足額發(fā)放”

2018年養(yǎng)老金總體漲幅5%左右，實現(xiàn)“14連漲”，廣大退休人員拿到手的錢又變多。但“社保收支壓力”的問題依然為大眾關(guān)切，都關(guān)心自己的養(yǎng)老金是否可按時足額發(fā)放。

9月6日的國務(wù)院常務(wù)會議強調(diào)，目前全國養(yǎng)老金累計結(jié)余較多，可以確保按時足額發(fā)放。這一內(nèi)容，克強總理在9月18日的國務(wù)院常務(wù)會議再次提及。

盡管個別地區(qū)社保收支出現(xiàn)當(dāng)期缺口，但人社部多次強調(diào)，從全國范圍來看，基金的運行總體平穩(wěn)，確保了各項保險待遇按時支付。人社部數(shù)據(jù)顯示，社保五項保險2015年的總收入累計結(jié)余5.9萬億，2016年達到6.6萬億，2017年達到7.6萬億。大眾最為關(guān)心的企業(yè)養(yǎng)老保險基金2017年累計結(jié)余4.12萬億，可支付17.3個月。

面對省際之間基金不平衡問題，養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌已邁出第一步——養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度已自2018年7月1日起實施，三季度啟動資金繳撥工作。這意味著，通過建立基金中央調(diào)劑制度，養(yǎng)老保險制度的整體抗風(fēng)險能力將得到增加，各地的養(yǎng)老金按時足額發(fā)放將更有保障。

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企業(yè)減負是個綜合問題，要持久推進

除了社保政策外，近些年來，國家宏觀政策上頻頻出手。2017年，國家推出6項減稅措施。2018年4月24日，國務(wù)院總理在國常會上宣布，再推出7項減稅措施，預(yù)計全年再為企業(yè)減稅600多億。會議還決定將高新技術(shù)企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長到10年，推出對企業(yè)所得稅，個人所得稅相關(guān)優(yōu)惠措施，力爭到今年三季度末，小微企業(yè)融資成本明顯降低，并且還將部署對銀行普惠金融服務(wù)進行監(jiān)管考核。

財政部給出的數(shù)據(jù)顯示，2017年，全國共減稅降費1萬億元，其中，通過營改增共減稅9186億元，比2016年增加3450億元；小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策共減稅454億元；提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例等稅收優(yōu)惠政策合計減稅200多億元。

在降費方面也成果顯著，取消、停征或減免43項中央行政事業(yè)性收費，降低7項收費標(biāo)準(zhǔn)。取消和減免5項政府性基金，降低2項征收標(biāo)準(zhǔn)。取消工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項資金。出臺階段性降低失業(yè)保險費率、清理規(guī)范經(jīng)營服務(wù)性收費等政策。減稅降費政策的實施，對于深入實施創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略、鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新、降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本、優(yōu)化企業(yè)營商環(huán)境等發(fā)揮了積極作用。

企業(yè)在呼吁，國家在推進，減稅規(guī)?？涨昂拼蟆?strong>但為何落到企業(yè)身上時，企業(yè)感受卻不夠明顯呢？

“當(dāng)前企業(yè)負擔(dān)重的問題，不僅僅是一個稅負的問題，而是綜合負擔(dān)的問題。宏觀方面，社保體制、金融體制等都需要改革，企業(yè)方面也需要提高附加值，來應(yīng)對難以避免的成本上升?！敝袊斦茖W(xué)研究院院長劉尚希在《華夏時報》上表示。

復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院教授韋森近日在“鳳凰財知道”上提出一個問題：

2014年在克強總理的《政府工作報告》中所定國家GDP增速是7.5%，當(dāng)年政府財政收入的增長目標(biāo)是8%；2015年克強總理《政府工作報告》中所定的GDP增速是7%，當(dāng)年政府財政收入計劃增長目標(biāo)是7.5%。財政部門的財政收入增長目標(biāo)每年都高于GDP增速計劃目標(biāo)0.5個百分點，在經(jīng)濟學(xué)上講叫收入彈性大于1，這是減的哪家的稅？

這個問題馬上被克強總理認識到了。在2016年“兩會”結(jié)束后答記者問時，克強總理一再強調(diào)：在今年完成營改增后，決不允許任何一個行業(yè)的稅收增長速度高于行業(yè)的增長速度！并且從2016年的《政府工作報告》開始，這兩三年總理在《政府工作報告》和答記者問時都說政府要減稅，并且每年減稅的目標(biāo)都比上年多。

韋森教授表示，盡管國家確定了為企業(yè)減稅減負的大政方針乃至基本國策，但是中國的稅收和政府的財政收入還在高速增長。在此格局和體制中，政府要真正為企業(yè)減稅減負，無非是要做到以下四點：

第一， 政府的財政收入增長要低于GDP的增長。

第二，降低企業(yè)增值稅。

第三，考慮降低企業(yè)所得稅。降低企業(yè)所得稅稅率，如目前的最高檔的16%的增值稅稅率降到14%或13%。未來增值稅稅率由現(xiàn)在的16%、10%、6%三個檔次改為兩檔。但未來怎么改，取消10%的稅種后，是向高檔的16%的稅率靠攏還是向低檔的6%稅率靠攏，需認真思考。

第四，真正考慮降低社保交付比例。

韋森教授所提的第四個問題，目前國務(wù)院已經(jīng)開始落實，著手解決這一讓企業(yè)家夜不能寐的難題，9月18日召開的國常會給企業(yè)家吃了定心丸，穩(wěn)定了市場預(yù)期。

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結(jié)語

減稅降負，成為當(dāng)下企業(yè)家最關(guān)切、最熱議的話題。正如知名中國經(jīng)濟問題專家、北大光華管理學(xué)院金融學(xué)教授佩蒂斯所言，中國持續(xù)的快速增長是由投資和債務(wù)增加帶動的，這導(dǎo)致了消費水平下降。為了將經(jīng)濟重新平衡轉(zhuǎn)向消費，中國必須通過大減稅等措施來消除全民未來的負擔(dān)。

當(dāng)前，中國正通過一輪一輪的宏觀調(diào)控和政策推動，為企業(yè)減輕負擔(dān)，營造良好的營商環(huán)境，相信中國民營企業(yè)，一定能夠迎來新一輪曙光。

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